Вольский прокурор предупредил о фирмах-однодневках и теневой инкассации
Вольской межрайонной прокуратурой Саратовской области проанализирована практика проблемных вопросов по типовым схемам обналичивания денежных средств.
Прокурор Евгений Черников рассказал порталу «Вольск.ру», как действуют злоумышленники и как не стать в этих схемах нарушителем закона или потерпевшим.
1. Схема теневой инкассации с участием торгово-розничных сетей. Безналичные платежи от фирм-однодневок (эквивалент продаваемой наличной торговой выручки) осуществляются по фиктивным основаниям для уклонения от реализации мер внутреннего противолегализационного контроля, предусмотренного 115-Ф3 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
В назначениях платежей от контрагентов проставляется оплата за продукты (продукты питания, табачные изделия, ТНП и т. д.) с выделением НДС. На самом деле отгрузок и поставок в реальности не производится. Между торгово-розничной компанией и фирмой-однодневкой якобы существует договоренность (иногда закрепленная перепиской) о том, что в платежках намеренно проставляется фиктивное назначение с выделением НДС для недопущения приостановления банками финансовых операций по 115-ФЗ.
Такие назначения платежей как «за продукты питания» с выделением НДС не подпадают в полной мере под типологию, описанную Банком России. На самом деле платеж осуществляется по агентскому договору или по договору комиссии, содержание которого включает в себя изъятие наличной выручки из розничной торговой точки, пересчет, проверку на подлинность и якобы инкассацию в банк, обслуживающий счет фирмы-однодневки. Денежные средства не транспортируются в банк и не инкассируются на счет контрагента, а вывозятся в неизвестном направлении для последующего распределения и передачи заказчикам обналичивания за вычетом комиссии.
2. Схема теневой инкассации через автосалоны. Фирмы-однодневки, контрагенты автосалонов, осуществляют оплату безналичным путем транспортных средств, приобретаемых физическими лицами. Основанием оплаты за третье лицо может являться задолженность фирмы-однодневки, якобы сформировавшаяся перед приобретателем машины.
В ряде случаев данная схема реализуется салоном скрытно от клиентов, которые не располагают сведениями об участии в сделке третьего лица. В ряде случаев - открыто, документально уведомляя покупателя автомобиля о существующем порядке расчетов и получая от клиента необходимые подписи на всех документах, в том числе с фирмой-однодневкой.
Последний тип схемы используется наиболее активно. Якобы в день покупки физическим лицом (иногда за несколько дней до этого) автомобиль перепродается салоном (иногда даже не тем автосалоном, в котором находится покупатель, а другим, входящим в одну группу компаний или одну дилерскую сеть) фирме-однодневке с проставлением соответствующих отметок в ПТС. В тот же день машина якобы перепродается фирмой-однодневкой физическому лицу. Договор купли-продажи заключается между физлицом и фирмой-однодневкой, а не автосалоном. Покупатель якобы вносит средства в ее кассу, что фиксируется на соответствующем документе, но без выдачи кассового чека. Денежные средства не учитываются в бухгалтерских документах, кассовый аппарат отсутствует, выручка на счет фирмы-однодневки от продажи автомобилей физическим лицам не поступает.
Фактически покупатель автомобиля вносит собственные наличные средства в кассу автосалона, которые по кассе не приходуются. Деньги изымаются из кассы автосалона неустановленными инкассаторами и вывозятся в неизвестном направлении для распределения между заказчиками обналичивания.
